Optioner Och Kompletterande Löner

De stora fördelarna med begränsad aktie. Till skillnad från din inställning till risk och din erfarenhet med svängningar i ditt företag, har tilldelningar av begränsade aktier RSU: er värde vid uppgörelse även om aktiekursen inte har flyttats sedan beviljandet eller ens om det har sjunkit. Säkerhet om ditt begränsade lager s värde kan vara tilltalande. Du kan också hitta det lättare att uppskatta ett begränsat aktiekapital eftersom dess monetära värde i din ficka dvs ditt företags s aktiekurs är lättare att räkna ut än ett aktieoption S-värde, vilket är teoretiskt. Om du får begränsat lager i stället för några eller alla aktieoptioner som beviljades under tidigare år, bör du anpassa din finansiella och skattemässiga planering. Inkluderad förutom att läsa den här artikeln kan du lyssna Till vår intervju av författaren. För fler intervjuer med våra experter, se vår podcasts sida. Ditt företag får inte längre bevilja dig aktieoptioner eller kan ge mindre än tidigare Näst kan du få begränsad aktie eller begränsade aktier som vanligtvis kallas RSUs. Medan dessa bidrag inte ger dig samma potentiellt livsförändrande, välståndsbyggande uppsida som aktieoptioner, har de förmåner som du kommer att växa till uppskattar. I den här artikeln och andra ställen På denna webbplats innehåller termen begränsad aktie RSU, såvida inte de nämns separat. Avbestämd aktie har värde även om aktiekursen inte har flyttats eller har gått ned sedan beviljandet. Risk och tydligare värde. Värdet på aktieoptionerna beror på hur mycket eller Huruvida ditt företags aktiekurs stiger över priset på bidragsdatumet. Däremot har det begränsade lagret värde vid uppgörelse även om aktiekursen inte har flyttat sedan beviljandet eller ens om det har sjunkit. Beroende på din inställning till risk och din erfarenhet av Svängningar i ditt företags s aktiekurs, kan säkerheten för ditt begränsade lager s värde vara tilltalande Däremot har aktieoptioner stor potential, men kan vara undervattens, dvs att ha Ett marknadspris som är lägre än lösenpriset Det är därför som ett begränsat lager ofta beviljas en nyanställd verkställande. Det kan tilldelas som en anslagsbonus eller för kompensation och förmåner, inklusive in-the-money-alternativ och icke-kvalificerade pensionsförmåner, Förverkad genom att lämna en tidigare arbetsgivare. Du kan också hitta det lättare att uppskatta ett aktiebidrag, eftersom dess penningvärde i fickan, dvs ditt företags aktiekurs, är lättare att räkna ut än ett teckningsoptions s-värde, vilket är teoretiskt Bidrag innebär fler aktier än ett jämförbart optionslån. En FAQ på denna hemsida diskuterar typiska andelskvoter för bundna aktiebidrag till jämförbara optionsrätter. Men aktieoptionerna kan aldrig vara värda någonting i värsta fall, de kan vara undervattens efter vinst och för Återstoden av optionsperioden. Naturligtvis är kärnan i begränsat lager att du måste vara anställd tills den västar för att få sitt värde. Medan du kanske har vad som helst Ween 30 och 90 dagar för att utöva aktieoptioner efter frivillig uppsägning förloras ofta otillåtna bidrag av begränsat lager omedelbart Således är det en extremt effektiv gyllene handduk för att hålla dig i ditt företag. Du måste förbli anställd tills du tar emot värdet. Ett aktieoption som kräver att du bestämmer när du ska utöva och vilken övningsmetod som ska användas, begränsat lager innebär färre och enklare beslut När du får aktierna vid vinst som kan baseras helt enkelt på tidens gång eller uppnå prestationsmålen du Kan välja mellan skattemässiga metoder, t. ex. kontanter, sälja aktier för skatter eller ditt företag kan automatiskt hålla tillbaka tillräckligt med inlånade aktier för att täcka skattefristen. Se detaljerade vanliga frågor om källsättningsbegränsningar. Begränsat lager betraktas som tilläggslöner efter samma skatt Regler och W-2 rapportering som gäller för bidrag av icke-kvalificerade aktieoptioner. Öka din potentiella skatt. Det mest meningsfulla beslutet med res Pricted aktiebidrag är huruvida att göra ett avsnitt 83 b valet att beskattas på aktiernas värde dvs. tillgång till beviljande i stället för att vara inlösen Vare sig att göra detta val, uppkallat efter den del av Internal Revenue Code som tillåter det, är uppe Till dig Det är inte tillgängligt för RSUs, som inte är egendom i den mening som avses i Internal Revenue Code Section 83 Se FAQ om de viktigaste skillnaderna mellan begränsat lager och RSU. Om ett giltigt 83 b val görs inom 30 dagar från dagen för Beviljas, redovisar du från och med det datumet vanligt inkomst baserat på värdet på beståndet i tillskott i stället för att redovisa intäkter vid uppgörelse. Därför beskattas eventuell appreciering i aktiekursen över tilldelningsdagvärdet till kursvinster när du säljer beståndet efter intjäning. Även om detta kan tyckas ge en fördel, står du inför stora nackdelar om beståndet aldrig kommer att väga och du förlorar det på grund av arbetsförlust eller andra skäl, se en relaterad artikel om riskerna med 83 b val Du kan inte återhämta de skatter du betalat på det förverkade beståndet Av den anledningen och det tidigare betalningsdatumet för erforderliga skatter på bidragsdatumsvärdet gör du vanligtvis bättre genom att inte göra valet. Men det här valet ger en av de få möjligheter till ersättning beskattas till realisationsvinster Dessutom kan du, om du arbetar för ett företag som startar före IPO, vara mycket attraktivt för aktier som erhålls som ersättning när aktien har ett mycket litet nuvärde och är föremål för en väsentlig Risken för förverkande Här är nackdelen risken relativt liten. Avskränkt aktie berättigar dig till erhållande av utdelning när de betalas till aktieägarna. Olika aktieoptioner, som sällan har utdelningsekvivalenter, ger vanligtvis rätt att erhålla utdelning när de betalas till aktieägare Med RSU bestämmer ditt företag huruvida du ska betala utdelningsekvivalenter. Till skillnad från faktiska utdelningar redovisas utdelningen på aktieobjekt på din W-2 som löner såvida inte du har gjort en del 83 b val till stipendium och inte berättigad till den lägre skattesatsen på kvalificerade utdelningar till efter vinst. En relaterad FAQ ger information om skattemässig behandling av utdelningar. Om du får begränsat lager i stället för vissa eller alla aktieoptioner som beviljades under tidigare år bör du anpassa din ekonomiska och skattemässiga planering. Medan båda utdelningarna ger en exponering mot värdet av aktiebolag gör de det i olika mängder och på olika sätt. Dessutom, eftersom alternativ ger dig större hävstång, bära mer risk för chefer, särskilt de som är nära pensionen, kan behöva byta ut sin optionsoptionsutövningsstrategi för enastående utmärkelser. För detaljer, se en annan artikel. I de flesta fall ökar döden antingen fullt ut vinst eller triggar pro rata acceleration, beroende på Tjänstgöringstid till och med dödsdatum I vissa fall har ditt företag rätt att anse alla eller bara en del av priset Många planer eller bidragsavtal låter dig beteckna en stödmottagare som skulle ha rätt att ta emot aktierna vid din död. I annat fall skulle aktierna passera genom den decedent s estate. Värdet av aktier i börsnoterade aktier vid dödsfall kan vara tydligare än värdet av aktieoptionsaktierna IRS kräver användningen av en värderingsformel som Black-Scholes för att uppskatta valet av optionerna vid datumet för optionsinnehavarens död. Se avsnittet Life Events Death Taxes. Stock Ownership Requirements. Majoriteten av de stora företagen har nu aktieägarens riktlinjer för Nyckelpersoner Vanligtvis räknas endast ditt inlåsta aktiepapper i förhållande till äganderätten, även om obestämd aktiekurs kan räknas lika bra. Outnyttjade optioner räknas sällan Kontrollera ditt program för detaljer. Vissa företag har ordningar och förfaranden som gör att du kan välja att skjuta in inkomst Beskattning från det datum då det begränsade lagret eller RSU väger till ett datum som du väljer att ta emot aktierna, se detaljerad FAQ Vid uppskjuten leverans av aktier med begränsade aktier Du betalar då inkomstskatt på aktiernas värde vid utdelningsdatumet. FICA-skatter, inklusive 1 45 Medicare-skatt plus 0 9 ytterligare Medicare-skatt för vissa höginkomstskattbetalare, är Förfallodagen vid inlösendagen Dessa arrangemang som tillåter uppskjutande av datum då utmärkelser beskattas måste överensstämma med reglerna för uppskjuten ersättning enligt IRC-avsnitt 409A. Senare chefer som är företagets insiders och alla styrelseledamöter måste göra inlämningsformulär 4 i avsnitt 16 och eller Form 5 vid beviljande av tidsbegränsat aktiebeställning Kontrollera med din företags sekreterare eller generalsekreterarens kontor för arkiveringsregler för begränsat lager som endast är avgörande vid mötet med prestationshinder. SEC-reglerna som förbättrad offentliggörande av verkställande ersättning som antogs 2006 kräver mer detaljerad proxyrapportering för begränsat lager och RSU-bidrag än tidigare reglerade detaljerna framgår av Stock Awards i proxytabellerna och f Ootnotes för Sammanställningsbidrag Gränser av Planbaserade Utmärkelser Utestående Equity Awards vid Fiscal Year-End och Stock Option övningar och Stock Vested. Restricted lager är inte längre skadad som bara betala för en puls, särskilt när företag lägger till prestanda funktioner som utlöser bidrag eller om du kan ha innehav av materiell icke-offentlig information om ditt företag, kommer du också att överväga att inrätta en regel 10b5-1 för att sälja aktier efter att de har blivit etablerade. Bestämda aktier är inte längre skadade som bara betala för en Puls, särskilt när företagen lägger till prestandafunktioner som utlöser bidrag eller vinst. Även experter förutsätter att aktieoptioner fortsätter som primärt långsiktigt incitamentspris för att attrahera, motivera och behålla nyckelpersoner och chefer, är RSU: s roll i synnerhet växande undersökningar visa att det är den primära ersättningen för aktieoptioner. Värdera sina fördelar och förstå detaljerna i relaterad skatt och finansiell s Lanning hjälper dig att maximera sitt värde. Richard Friedman är vice vd för kompensationsgruppen för förmåner vid The Ayco Company, en ledande leverantör av finansiell planeringstjänster för chefer på offentliga företag. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken författaren Eller hans firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Skriv ut den här artikeln. Dela den här artikeln. Om du får ett alternativ att köpa lager som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet när du utövar alternativet, eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram optionsprogram är lagstadgade aktieoptioner. Stockalternativ som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för hjälp vid bestämning av hur Om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptionsoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara underkastas alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO För mer information se Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller Förlust Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, till grund för lagret vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagret s disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är tillämpligt rapporterad om din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, ska du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats via en anställd Köpplan enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst att inkludera och tiden att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av alternativet lätt kan bestämmas. Riktigt fastställd rättvis Ma Rket Värde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma När du bör redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde är det ingen skattepliktiga Händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva Alternativ Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du ska betala dessa skatter kommer Variera beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som beaktas i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor Framåt av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna tjänade skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om tjänsten Oyee innehar aktierna i minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av optioner. Super stock option. Employee övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Okvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskatten Ränta på spridningen mellan vad som betalades för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga eftersom de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför existerar arbetsgivare ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Upplåning på 1.000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 procent. Realisationsskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar en standardskatt på 2.800 vid utövandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom Ett år Intentionen bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utövat op Detta innebär att medarbetaren kommer att betala en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom att De alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP: s anställningsaktieinköp. Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. erbjuda även lager som en del av en pensionsplan för 401 kk. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med företag lager Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som investeras av arbetstagaren i ett 401 k pensionsprogram, vilket gör att arbetstagaren kan bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du tror det kan Ansöka om dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.