Optioner As Ersättning Skatt

Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Beslut på aktiekompensation. Hur man hanterar uteslutande när du utövar ett alternativ eller erhåller aktier som ersättning. Förvaring krävs för vissa former av ersättning till aktieägare. När kompensationen sker i form av lager krävs särskilda arrangemang för att tillgodose behållningskravet. Endast anställda De flesta typer av egenkapitalersättning kan tas emot av icke-anställda (t. ex. styrelseledamöter eller konsulter) samt anställda. Förvaring krävs endast för anställda (och i vissa fall tidigare anställda). Observera att om du arent en anställd du generellt måste betala egenföretagande skatt på något belopp som behandlas som ersättning för tjänster. När avståelse krävs I allmänhet krävs inhåll i situationer där en anställd är skyldig att anmäla ersättningsinkomst: Återkallelse krävs vid beviljande av intjänade aktier (eller gör avsnitt 83b val för ovestat lager). Förvaring krävs när dina tidigare ovestade lagervästar (förutsatt att du inte gjorde avsnittet 83b val). Återköp krävs när du utövar ett icke-kvalificerat aktieoption. Det finns ett undantag till denna allmänna regel. Om du gör en diskvalificerad disposition av aktier som förvärvats genom att utöva ett incitamentsprogram, eller om du måste anmäla ersättningsinkomst från disposition av aktier som du förvärvat enligt en personaluppköpsplan, kräver inte IRS avståelse. Hur man uppfyller kravet Det speciella problemet med att hålla tillbaka på ersättning som betalats i lager är att du inte får några pengar. Naturligtvis insisterar IRS på att förvaringen ges kontant. Hur kan du skaffa kontanter när du inte fick några pengar Några företag hjälper till med detta problem genom att tillhandahålla någon form av kontant ersättning som överensstämmer med aktieutjämningen. Detta kan ske i form av en aktieuppskattningsrätt eller kontantbonusplan. Observera dock att om bolaget täcker ditt kvarhållande belopp, är det beloppet de betalar för detta ändamål extra inkomst för dig. Exempel: Du erhåller aktier värderade till 20 000 och källförpliktelsen är 6 600. Om företaget täcker detta belopp för dig, då har du ytterligare 6 600 kompensationsinkomster (och företaget måste hålla fast vid det). Företaget skulle behöva tillhandahålla cirka 10 000 för att täcka alla baser vid denna andel av återhållsamhet. Bland skattemottagare kallas detta uppräkning av betalningen. De flesta företag förväntar dig att täcka källan. Det betyder att du måste komma ihop med kontanterna och betala det till företaget, som i sin tur betalar det till IRS. Du kan behöva ta ut det beloppet från sparande, eller kanske låna för att täcka betalningen. Det kan vara möjligt att använda det lager du erhåller som säkerhet för lånet. Ett tillvägagångssätt är att sälja en del av eller hela det lager som tillhandahölls som ersättning, och använda försäljningen för att uppfylla förvaringsbehovet. Företaget som tillhandahåller ersättningen kan komma överens om att köpa tillbaka en del av aktien eller arrangera att den säljs av en mäklare, till exempel. I dessa fall måste du överväga skatteeffekterna av försäljningen samt kvittot av fastigheten. Avslutningsresultat Oavsett hur du uppfyller kravet kommer inkomstskatteminskningen att vara en kredit på din inkomstskatt, vilket minskar din skatt eller ökar din återbetalning. Du kan inte inkludera innehavet på grundval av det lager du fick, även om det var ett belopp som du var tvungen att betala till företaget när du mottog det. Du bör också vara medveten om att innehav inte nödvändigtvis täcker ditt fulla ansvar på det lager du fick. Återkallelse sker enligt regler som är utformade för att komma relativt nära den faktiska skatten i de flesta fall, men din faktiska skatt på denna inkomst kan vara högre pension: Incentive Planer: Optionsoptioner Rätten att köpa aktier till ett visst pris vid något tillfälle i framtiden. Optionsoptionerna finns i två typer: Incentive stock options (ISOs) där medarbetaren kan skjuta upp beskattning tills de aktier som köpts med optionen säljs. Företaget får inte skatteavdrag för denna typ av alternativ. Nonqualified stock options (NSO) där den anställde måste betala infome skatt på spridningen mellan aktiens värde och det belopp som betalats för optionen. Bolaget kan få ett skatteavdrag på spridningen. Hur fungerar optionsoptioner Ett alternativ är skapat som anger att ägaren av alternativet kan utnyttja rätten att köpa ett företags aktie till ett visst pris (bidragspriset) före ett visst datum för utfallet. Normalt är priset på optionen (bidragspriset) fastställt till aktiekursens marknadspris vid tidpunkten för köpoptionen. Om den underliggande aktien ökar i värde blir alternativet mer värdefullt. Om den underliggande aktien minskar under bidragspriset eller förblir densamma i värde som bidragspriset, blir alternativet värdelöst. De ger anställda rätt, men inte skyldighet, att köpa aktier av deras arbetsgivare lager till ett visst pris under en viss tid. Alternativ beviljas vanligen till aktiens aktuella marknadspris och gäller i upp till 10 år. För att uppmuntra anställda att hålla fast och hjälpa företaget att växa, har alternativen vanligtvis en fyra till fem års vinstperiod, men varje företag sätter sina egna parametrar. Tillåter ett företag att dela ägande med de anställda. Används för att anpassa anställdas intressen till företagets intressen. På en nedgångsmarknad, för att de snabbt blir värdelösa Försvinnande ägarandel Förvärv av rörelseintäkter Ovaliserade aktieoptioner Stödjer möjligheten att köpa aktier till fast pris för en fast löptid vinster från bidrag till övning beskattas till inkomstskattesatser Aligns verkställande och aktieägare intressen. Företaget erhåller skatteavdrag. Ingen kostnad för intäkter. Utspädningar VD Executive-investeringar krävs May inkräkta på kortfristig aktiekursmanipulation Begränsat lager Heltillskott av aktier till ledande befattningshavare med restriktioner för försäljning, överlåtelse eller pantsättning av aktier som förverkas om verkställande avslutar sysselsättningsvärdet av aktier som restriktioner förfaller beskattas som vanligt inkomst Aligns verkställande direktör Och aktieägarnas intressen. Ingen verkställande investering krävs. Om aktien uppskattas efter beviljandet överskrider bolagets skatteavdrag fast debitering till resultat. Omedelbar utspädning av EPS för totalt beviljat aktier. Verkligt marknadsvärde belastat vinst över restriktivitetsperiod. Prestationsaktier Enhetens bidrag Kontingentandelar av aktier eller ett fast kontantvärde vid början av prestationsperioden verkställande tjänsteman ger del av bidrag då prestationsmålen träffas Aligns ledande befattningshavare och aktieägare om lagret används. Prestationsorienterad. Ingen verkställande investering krävs. Bolaget erhåller skatteavdrag vid utbetalning. Avgift till intäkter, markerad på marknaden. Svårighetsgrad vid fastställande av prestationsmål. När fungerar optioner bäst Passar till små företag där framtida tillväxt förväntas. För offentligt ägda företag som vill erbjuda en viss grad av företagsägande till anställda. Vad är viktiga överväganden när man genomför aktieoptioner Hur mycket lager ett företag är villigt att sälja. Vem kommer att få alternativen. Hur många alternativ finns att sälja i framtiden. Är detta en permanent del av förmånsplanen eller bara ett incitament. Webblänkar på aktieoptionerHur hantera aktieoptioner och annan aktiekompensation Denna gratis online-guide förklarar hur man hanterar de mest populära formerna för aktiekompensation, inklusive begränsat lager, icke-kvalificerade optioner, incitamentoptioner och planer för personalinköp. Fairmark publicerar också två böcker om ämnet: Tänk på att dina alternativ är för den allmänna läsaren (inklusive professionella rådgivare som bara behandlar dessa ämnen endast ibland) Equity Compensation Strategies är för professionella rådgivare som behandlar dessa ämnen regelbundet Here8217s en lista över sidor som finns i detta Gratis online guide. Stiftelse av Stiftelsen Aktiebidrag Ovala Optioner Incitament Aktieoptioner Anställda Aktieinköp